Silvia Mencarelli

ISTRUZIONE

Dottorato di Ricerca (PhD) in “Diritto Tributario” (XIII ciclo) conseguito presso l’Università degli Studi di Roma “La Sapienza” in data 7 giugno 2003 (durata 3 anni). Tesi di dottorato dal titolo: “La potestà regolamentare tributaria dei Comuni”.

Laurea in Economia e Commercio conseguita presso l’Università degli Studi di Perugia in data 4 maggio 1995. Tesi di laurea in diritto tributario dal titolo: “Le società di comodo nel diritto tributario” (relatore: Prof. Giuseppe Tinelli).

TITOLI ED ESPERIENZE ACCADEMICHE

Professore aggregato di Diritto Tributario presso l’Università degli studi di Roma Tre, Dipartimento di Giurisprudenza e titolare dell’insegnamento di Diritto Tributario presso la sede di Ostia (RM) (dall’anno accademico 2020/2021 ad oggi).

Professore aggregato di Diritto Tributario presso l’Università degli studi di Roma Tre, Dipartimento di Giurisprudenza e titolare dell’insegnamento di Diritto Processuale Tributario presso dall’anno accademico 2025/2026).

Ricercatore confermato di Diritto Tributario presso l’Università degli Studi di Roma Tre - Dipartimento di Giurisprudenza - con nomina in ruolo dal 1° gennaio 2005.

Attività didattica presso la cattedra di Diritto Tributario del Dipartimento di Giurisprudenza dell’Università degli Studi di Roma Tre (lezioni frontali, assistenza agli studenti per la redazione della tesi di laurea, membro della Commissione per gli esami di profitto) (dall’a.a. 2005/2006 ad oggi).

Attività didattica presso la cattedra di Diritto Tributario della Facoltà di Economia dell’Università degli Studi di Perugia, sede di Assisi, nell’a.a. 2011/2012 (lezioni frontali, assistenza agli studenti per la redazione della tesi di laurea, membro della Commissione per gli esami di profitto).

Attività didattica presso la cattedra di Diritto Tributario della Facoltà di Economia dell’Università degli Studi di Perugia (sede di Terni), dal 2005 al 2010 (lezioni frontali, assistenza agli studenti per la redazione della tesi di laurea, membro della Commissione per gli esami di profitto).

Attività didattica presso le cattedre di Diritto Tributario delle Facoltà di Giurisprudenza e di Economia dell’Università Telematica Uninettuno (sede di Roma), dall’a.a. 2009/2010 all’a.a. 2016/2017 (registrazione delle lezioni, assistenza agli studenti per la redazione della tesi di laurea, membro della Commissione per gli esami di profitto).

Assegno di ricerca finanziato dal Ministero dell'Università e della Ricerca Scientifica e Tecnologica, previa delibera del Consiglio di Istituto di Diritto Pubblico della facoltà di Giurisprudenza dell'Università degli Studi di Perugia, in materia di reddito di impresa, nell’anno 1996.

PARTECIPAZIONE A COLLEGI DI DOCENTI

Membro del Collegio dei docenti del Dottorato in discipline giuridiche (curriculum in discipline pubblicistiche) del Dipartimento di Giurisprudenza dell’Università degli Studi di Roma Tre (dal 25 gennaio 2017 ad oggi).

Membro del Gruppo di Riesame del Dottorato in discipline giuridiche (curriculum in discipline pubblicistiche) (dal mese di novembre 2025 ad oggi).

PARTECIPAZIONE A COMITATI DI REDAZIONE

Membro del comitato di redazione del “Commentario al Testo Unico delle imposte sui Redditi,” a cura di Giuseppe Tinelli, Cedam, Padova, 2009.

Membro del Comitato di redazione della Rivista di diritto della Sicurezza Sociale (rivista di fascia A), a partire dal n. 1/2024.

Redattrice dell’Osservatorio delle sentenze delle Corti di Giustizia Tributaria del Lazio.

DOCENZA A MASTER E CORSI DI FORMAZIONE PROFESSIONALE

Docente al Master universitario di II livello in “Giuristi e consulenti di impresa”, modulo di insegnamento in diritto tributario, presso l’Università degli Studi di Roma Tre, dall’anno accademico 2010/2011 ad oggi

Docente presso la Scuola di Formazione alla Professione di Dottore Commercialista i presso l’ordine dei dottori commercialisti e degli esperti contabili della provincia di Perugia, moduli di insegnamento in diritto tributario e diritto societario, dall’anno 2008 all’anno 2013.

Docente al Master universitario di II livello in “Giuristi di impresa”, modulo di insegnamento in diritto tributario, presso l’Università degli Studi di Roma Tre, dall’a.a. 2005/2006 all’a.a. 2007/2008.

Docente al Master universitario di II livello in “Manager per l’export” con competenze in contrattualistica internazionale e proprietà intellettuale”, modulo di insegnamento “IVA: principi generali”, presso la Facoltà di Economia dell’Università degli Studi di Perugia, nell’a.a. 2006/2007.

Docente al Master universitario in diritto tributario “E Tax” attivato presso l’Università degli Studi Unitelma Sapienza di Roma, nell’a.a. 2006/2007.

Docente per il modulo di Diritto tributario presso la Scuola di Specializzazione per le Professioni Legali “L. Migliorini” dell’Università degli studi di Perugia, nell’a.a. 2002/2003.

ORGANIZZAZIONE E PARTECIPAZIONE A CONVEGNI

Organizzatrice e coordinatrice del Convegno di Studi sul tema “L’imposizione sul reddito. Problematiche attuali e prospettive di riforma”, presso la Facoltà di Giurisprudenza dell’Università degli Studi di Roma Tre, in data 24 giugno 2009.

Organizzatrice e coordinatrice del Convegno “La fiscalità internazionale tra sport, Esport e gaming", organizzato da Unisalento e Oinp” (Osservatorio Italiano No Profit), presso la Sala Conferenze del Rettorato in data 7 marzo 2024.

Relatrice al Convegno di Studi sul tema “L’efficacia nel tempo della revisione del sistema sanzionatorio tributario”, presso il Dipartimento di Giurisprudenza dell’Università degli Studi di Perugia. Titolo della relazione: “Le sanzioni amministrative sostanzialmente penali nella giurisprudenza della Corte EDU”), in data 13 settembre 2024.

Relatrice e organizzatrice al convegno di studi sul tema “L’attuazione della delega fiscale in materia di sanzioni tributarie”, palazzo Trinci - Sala Conferenze – Foligno (Perugia). Titolo della relazione: Le sanzioni amministrative sostanzialmente penali nella giurisprudenza della Corte EDU”), in data 28 febbraio 2025.

Relatrice al convegno annuale dell’Unione Giovani Dottori Commercialisti Perugia sul tema “ruolo e responsabilità del dottore commercialista nella fase di selezione, controllo e accertamento del contribuente”, palazzo della regione Umbria. Titolo della relazione: Le sanzioni amministrative sostanzialmente penali nella giurisprudenza della Corte EDU, in data 27 marzo 2025.

PARTECIPAZIONE A COMMISSIONI DI CONCORSO

Membro della IX Sottocommissione presso la Corte di Appello di Roma per gli esami di Stati di Avvocato indetti per l’anno 2014 (nomina con d.m. 27 novembre 2014).

Membro della Commissione nel concorso per l’attribuzione di assegni di ricerca triennali nell’ambito dell’area scientifica IUS12 “Dipartimento di Eccellenza 2018-2022” (La fiscalità dei Beni Culturali nella dimensione europea”), deliberato dal Dipartimento di Giurisprudenza dell’Università degli Studi di Roma Tre (prot. n. 628/2019 del 14 maggio 2019).

Membro della Commissione al concorso per il conferimento di un assegno di ricerca presso il Dipartimento di Scienze dell’Economia dell’Università del Salento – di cui al D.D. n. 235 del 21 dicembre 2023 – Diritto Tributario.

Membro della Commissione al concorso per il conferimento di un contratto per l’insegnamento di Diritto Tributario (GIUR-08/A) nell’ambito del Corso di Laurea Magistrale in Giurisprudenza e in Scienze dell’Amministrazione e della Sicurezza presso Unitelma Sapienza, di cui al D.R. n. 135 del 16 luglio 2024.

GRUPPI DI RICERCA

Componente del Progetto di Ricerca di Interesse Nazionale (PRIN) 2008 e 2009 (responsabile e coordinatore Prof. A. Zoppini) della Facoltà di Giurisprudenza dell’Università degli Studi di Roma Tre, in materia di Associazioni e Fondazioni, nell’anno 2019.

Componente dell’unità di ricerca dell’Università degli Studi di Perugia (capofila) nell’ambito del progetto di Ricerca di interesse nazionale (PRIN) 2022 “Reloanding city”, sul tema della rigenerazione urbana, nell’anno 2025.

TITOLI PROFESSIONALI

Abilitata all’esercizio della Professione di Dottore commercialista e Revisore Contabile, dall’anno 2001.

VARIE

Ospite della trasmissione televisiva “Settegiorni”, su RAI Parlamento, condotta dalla D.ssa Susanna Petruni e trasmessa su Rai 1 in data 12 aprile 2025, sul tema dell’evasione fiscale in Italia.

PUBBLICAZIONI SCIENTIFICHE

La definizione consensuale di pena e la riforma del sistema sanzionatorio tributario, in corso di pubblicazione in Diritto e Pratica Tributaria, n. 5/2025, 1980 ss.

L’autonomia finanziaria e tributaria delle regioni tra vincoli di bilancio, meccanismi perequativi e regionalismo differenziato. Parte seconda, in Rivista trimestrale di diritto tributario, 2024, n. 4/2024, 789 ss.

L’autonomia finanziaria e tributaria delle regioni tra vincoli di bilancio, meccanismi perequativi e regionalismo differenziato. Parte prima, in Rivista trimestrale di diritto tributario, 2024, n. 3/2024, 511 ss.

Autonomia normativa di cassa forense, disciplina della contribuzione e principio della riserva di legge, in Rivista di diritto della sicurezza sociale, n. 2/2024, 339 ss.

Appunti di diritto tributario, libreriauniversitaria.it Edizioni, Padova, 2023.

L’imposta sul reddito delle persone fisiche. Caratteri generali, in Istituzioni di diritto tributario, a cura di Giuseppe Tinelli, Cedam, Padova (edizioni 2025, 2022, 2018, 2015).

L’imposta sul reddito delle persone fisiche. Le categorie di reddito, in Istituzioni di diritto tributario, a cura di Giuseppe Tinelli, Cedam, Padova (edizioni 2025, 2022, 2018, 2015).

L’imposta sul reddito delle società. La determinazione del reddito d’impresa, in Istituzioni di diritto tributario, a cura di Giuseppe Tinelli, Cedam, Padova (edizioni 2025, 2022, 2018, 2015).

L’imposta sul reddito delle società. Le operazioni estintive, in Istituzioni di diritto tributario, a cura di Giuseppe Tinelli, Cedam, Padova (edizioni 2022, 2025, 2018, 2015).

La determinazione dell’imposta, in Giuseppe Tinelli, Silvia Mencarelli, Lineamenti giuridici dell’imposta sul reddito delle persone fisiche, Giappichelli, Torino (edizioni 2022, 2018, 2013, 2010, 2007).

Le singole categorie reddituali. I redditi fondiari, in Giuseppe Tinelli, Silvia Mencarelli, Lineamenti giuridici dell’imposta sul reddito delle persone fisiche, Giappichelli, Torino (edizioni 2022, 2018, 2013, 2010, 2007).

Le singole categorie reddituali. I redditi di capitale, in Giuseppe Tinelli, Silvia Mencarelli, Lineamenti giuridici dell’imposta sul reddito delle persone fisiche, Giappichelli, Torino (edizioni 2022, 2018, 2013, 2010, 2007).

Le singole categorie reddituali. I redditi di lavoro dipendente, in Giuseppe Tinelli, Silvia Mencarelli, Lineamenti giuridici dell’imposta sul reddito delle persone fisiche, Giappichelli, Torino (edizioni 2022, 2018, 2013, 2010, 2007).

Le singole categorie reddituali. I redditi di lavoro autonomo, in Giuseppe Tinelli, Silvia Mencarelli, Lineamenti giuridici dell’imposta sul reddito delle persone fisiche, Giappichelli, Torino (edizioni 2022, 2018, 2013, 2010, 2007).

Le singole categorie reddituali. I redditi di impresa, in Giuseppe Tinelli, Silvia Mencarelli, Lineamenti giuridici dell’imposta sul reddito delle persone fisiche, Giappichelli, Torino (edizioni 2022, 2018, 2013, 2010, 2007).

Le singole categorie reddituali. I redditi diversi, in Giuseppe Tinelli, Silvia Mencarelli, Lineamenti giuridici dell’imposta sul reddito delle persone fisiche, Giappichelli, Torino (edizioni 2022, 2018, 2013, 2010, 2007).

L’applicazione dell’imposta, in Silvia Mencarelli, Rosa R. Scalesse, Giuseppe Tinelli, Introduzione allo studio giuridico dell’Imposta sul Valore Aggiunto, Giappichelli, Torino (edizioni 2022, 2018, 2012).

La rivalsa e il diritto alla detrazione, in Silvia Mencarelli, Rosa R. Scalesse, Giuseppe Tinelli, Introduzione allo studio giuridico dell’Imposta sul Valore Aggiunto, Giappichelli, Torino (edizioni 2022, 2018, 2012).

Gli obblighi formali e sostanziali dei contribuenti, in Silvia Mencarelli, Rosa R. Scalesse, Giuseppe Tinelli, Introduzione allo studio giuridico dell’Imposta sul Valore Aggiunto, Giappichelli, Torino (edizioni 2022, 2018, 2012).

La disciplina dei rimborsi, in Silvia Mencarelli, Rosa R. Scalesse, Giuseppe Tinelli, Introduzione allo studio giuridico dell’Imposta sul Valore Aggiunto, Giappichelli, Torino (edizioni 2022, 2018, 2012).

Portualità turistica e fiscalità locale. Profili giuridici, Cedam, Padova, 2018.

Tassazione ambientale e inquinamento acustico aeroportuale”, in Rivista di diritto tributario, I, 2017, I, 273.

Porti turistici e fiscalità comunale”, in Rivista del Diritto della Navigazione, 2012, 653 ss.

Demanio marittimo e imposizione tributaria”, Giappichelli, Torino, 2012.

La rilevanza dello specchio d’acqua nell’applicazione della tassa per lo smaltimento dei rifiuti solidi urbani, in Rivista di Diritto tributario, 2009, n. 11, II, 745 ss.

Commento agli artt. 2, 3, 4, 5, 7, 8, 9, 10, 11 12, 13, 15, 16, 17, 18, 19, 20 bis, 21, 22, 23, 24, 56 bis, 67, 68, 69, 70, 71 del TUIR, in Commentario a Testo Unico delle Imposte sui redditi, a cura di Giuseppe Tinelli, Cedam, Padova, 2009.

Diritto civile e diritto tributario nella disciplina del presupposto dell’imposta comunale sugli immobili, in Rivista di Diritto Tributario, 2007, n. 4, I, 399 ss.

Riflessioni in tema di tassazione nell’occupazione di spazi ed aree pubbliche”, in Foro Amministrativo - Tar, 2004, n. 6, 1818 ss.

Sull'individuazione dell'organo competente a deliberare le tariffe e le aliquote in ambito locale, in Foro Amministrativo - Tar, 2002, n. 2, 351 ss.

Primi rilievi su compensazione e Statuto del contribuente, in Rivista di Diritto Tributario, 2001, n. 12, I, 1231 ss.

Per le entrate tributarie non devolute alla competenza del giudice tributario, spetta al giudice ordinario il potere di sospendere la riscossione dei tributi iscritti a ruolo, in Rassegna Giuridica Umbra, 2000, n. 1, 43 ss.

Rimborso d'imposte e anatocismo, in Rivista di Diritto Tributario, 1999, n. 7-8, II, 442 ss.

Rimborsi tardivi di imposte e interessi anatocistici, in Rassegna Giuridica Umbra, 1999, n. 3, 679 ss.

La natura chirografaria del credito Iciap, in Rassegna Giuridica Umbra, 1999, n. 2, 381 ss.

PREMI PER L’ATTIVITÀ ACCADEMICA E SCIENTIFICA

Finanziamento da parte del MIU per la produzione scientifica degli ultimi cinque anni, indetto da avviso pubblico 20/2017 del 15 giugno 2017 (conseguito nel 2017).

Premialità anno 2017 per l’attività scientifica e accademica, ex art. 9 l. n. 240/2010 (bando di selezione D.R. 318 /2018).